تعداد نشریات | 19 |
تعداد شمارهها | 380 |
تعداد مقالات | 3,121 |
تعداد مشاهده مقاله | 4,250,910 |
تعداد دریافت فایل اصل مقاله | 2,845,017 |
بررسی رقابت بازار، چسبندگی حق الزحمه حسابرسی و کیفیت حسابرسی | ||
دانش حسابداری مالی | ||
دوره 8، شماره 2 - شماره پیاپی 29، شهریور 1400، صفحه 173-193 اصل مقاله (1.03 M) | ||
نوع مقاله: مقاله پژوهشی | ||
شناسه دیجیتال (DOI): 10.30479/jfak.2021.12107.2585 | ||
نویسنده | ||
محسن رشیدی* | ||
استادیار گروه حسابداری دانشگاه لرستان | ||
تاریخ دریافت: 10 آذر 1398، تاریخ بازنگری: 31 تیر 1400، تاریخ پذیرش: 03 مرداد 1400 | ||
چکیده | ||
هدف: مشکلات نمایندگی در نتیجه تضاد منافعی که میان مدیران و سهامداران وجود دارد، ایجاد میشود. حسابرسی به عنوان راهکاری کارآمد برای محدود کردن اختیارات مدیران در روابط قراردادی محسوب میشود. هدف این پژوهش بررسی رقابت بازار، چسبندگی حق الزحمه حسابرسی و کیفیت حسابرسی است. روش:موضوع مورد مطالعه بر مبنای الگوی رگرسیونی دادههای ترکیبی بوده و در دوره زمانی 1387 تا 1396 دادههای 72 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران جمعآوری و برای آزمون فرضیههای پژوهش استفاده شده است. یافتهها: یافتههای پژوهش نشان میدهد که رقابت بازار خدمات حسابرسی ارتباط منفی و معناداری با چسبندگی رو به بالا دارد. یافتههای پژوهش نشان دهنده عدم وجود ارتباط معنادار بین رقابت بازار خدمات حسابرسی و چسبندگی رو به پایین است. همچنین، بین چسبندگی رو به بالا حقالزحمه حسابرسی و کیفیت حسابرسی ارتباط معناداری وجود دارد. در نهایت، یافتههای پژوهش نشان دهنده ارتباط معنادار بین چسبندگی رو به پایین حقالزحمه حسابرسی و کیفیت حسابرسی است. نتیجهگیری:بر اساسنتایجپژوهشمیتوانبیانکردکه رقابت بالاتر منجر به تغییر چسندگی حقالزحمه (از نوع کاهشی) شده و بنابراین، سرعت اصلاح قیمت رو به پایین میتواند بیانگر قدرت چانهزنی محدود حسابرسان نسبت به صاحبکاران باشد که در نهایت منجر به تغییر کیفیت حسابرسی میگردد. دانش افزایی: صاحبکاران میتوانند با پیشبینی روند کاهشی حقالزحمهی حسابرسی، در ارتباط با حقالزحمهی حسابرسی قدرت چانهزنی داشته باشد. همچنین، حسابرسان میبایستی نسبت به ریسک و فرصتهای مرتبط با تغییرات در عوامل حقالزحمهی حسابرسی آگاهی داشته باشند زیرا، ممکن است فرصتی برای افزایش حقالزحمه، کاهش کار حسابرسی و یا به تاخیر انداختن کاهش در حقالزحمه فراهم شود. | ||
کلیدواژهها | ||
چسبندگی حق الزحمه؛ حق الزحمه حسابرسی؛ رقابت بازار؛ کیفیت حسابرسی | ||
عنوان مقاله [English] | ||
Examine market competition, audit fee stickiness, and audit quality | ||
نویسندگان [English] | ||
mohsen rashidi | ||
Assistant Professor, Accounting Department, Lorestan University | ||
چکیده [English] | ||
Purpose:Agency problems arise as a result of conflicts of interest between managers and shareholders. Auditing is seen as an effective way to limit the authority of managers in contractual relationships. The purpose of this paper is to examine the market competition, audit fee stickiness, and audit quality. Method:The subject of the study was based on the regression model of the combined data. During the period of 2008 to 2018, the data of the 72 companies accepted in the Tehran Stock Exchange were collected and used to test the research hypotheses. Results: The results show that the competitiveness of the audit services market has a negative and significant relationship with the upward stickiness. The results show that the insignificant relationship between the competition of the audit services market and the downward stickiness. Also, the relationship between upward audit fees stickiness and audit quality is significant. Finally, the results show the insignificant relationship between the downward audit fees stickiness and audit quality. Conclusion: Based on the results of the study, it can be stated that higher competition leads to a change in the stickiness and thus, the downward price correction rate may reflect the limited bargaining power of the auditors over the clients that leads to a change in audit quality. Contribution: Clients can bargain with the audit fee, anticipating a downward trend in audit fees. Also, auditors should be aware of the risks and opportunities associated with changes in audit fee factors, as there may be opportunities to increase the fee, reduce the audit work, or delay the fee reduction. | ||
کلیدواژهها [English] | ||
Audit Fee, Audit Quality, Fee Stickiness, Market Competition | ||
مراجع | ||
آقایی، محمد علی، اعتمادی، حسین و حسنی، حسن. (1395). بررسی تاثیر مسئله نمایندگی بر روی چسبندگی هزینهها. دانش حسابداری مالی, 3(3): 117-136. خدادادی، ولی؛ ویسی، سجاد و چراغی نیا، علی. (1396). بررسی رابطه بین تمرکز مشتری و حقالزحمه حسابرسی. دانش حسابداری مالی, 4(1): 45-60. رشیدی، محسن. (1393). بررسی چسبندگی حقالزحمه حسابرسی. بررسیهای حسابداری و حسابرسی, 21(4): 431-448. کردستانی، غلامرضا؛ رضازاده، جواد؛ کاظمی علوم، مهدی و عبدی، مصطفی. (1397). بررسی تأثیر تمرکز بازار حسابرسی بر حقالزحمه و کیفیت حسابرسی. پژوهش های حسابداری مالی, 10(2): 65-84. واعظ، سیدعلی؛ رمضان احمدی، محمد و رشیدی، محسن. (1392). تاثیر کیفیت حسابرسی بر حق الزحمه حسابرسی شرکتهای بورسی، مجله دانش حسابداری مالی، 3 (1): 114- 92. Aghaie, M., Etemadi, H., Hassani, H. (2016). Study of the Effect of the Agency Problem on Costs Stickiness. Journal of Financial Accounting Knowledge, 3(3): 117-136. (In Persian) Anderson, M., R. Banker, and S. Janakiraman. (2003). Are selling, general and administrative costs ‘‘sticky’’? Journal of AccountingResearch 41 (1): 47–63. Asthana, S, C,. and Boone, J, P. (2012), Abnormal Audit Fee and Audit Quality. AUDITING: A Journal of Practice & Theory: 2012, 31 (3): 1-22. Asthana, S. C., K. K. Raman, and H. Xu. (2015). U.S.-listed foreign companies’ choice of a U.S.-based versus home country-based Big N principal auditor and the effect on audit fees and earnings quality. Accounting Horizons 29 (3): 631–666. Ball, L. & Mankiw, N. G. (1994). A Sticky-Price Manifesto, National Bureau of Economic Research, Working paper No. 4677. Bedrossian, A., and D. Moschos. (1988). Industrial structure, concentration and the speed of price adjustment. The Journal of IndustrialEconomics 36 (4): 459–475. Bhaduri, A., & Falkinger, J. (1990). Optimal price adjustment under imperfect information, European Economic Review, 34 (9): 41-52. Brown, S. P. A., and M. K. Yu¨ cel. (2000). Gasoline and crude oil prices: Why the asymmetry? Economic and Financial Review 2000 (Q3):23–29. Causholli, M., De Martinis, M., Hay, D., & Knechel, W. R. (2010). Audit Markets, Fees and Production: Towards an Integrated View of Empirical Audit Research. Journal of Accounting Literature, 29: 167-215. Chan, K. H., and D. Wu. (2011). Aggregate quasi rents and auditor independence: Evidence from audit firm mergers in China.Contemporary Accounting Research 28 (1): 175–213. Chang, H,. Guo, Y,. and Mo, P, L. (2019). Market Competition, Audit Fee Stickiness, and Audit Quality: Evidence from China. AUDITING: A Journal of Practice & Theory: 38(2): 79-99. Choi, J. H., J. B. Kim, and Y. Zang. (2010). Do abnormally high audit fees impair audit quality? Auditing: A Journal of Practice & Theory, 29 (2): 115–140. Choi, J. H., J. B. Kim, X. Liu, and D. A. Simunic. (2008). Audit pricing, legal liability regimes, and Big 4 premiums: Theory and crosscountry evidence. Contemporary Accounting Research 25 (1): 55–99. Coulton, J., G. Livne, A. Pettinicchio, and S. Taylor. (2016). Abnormal Audit Fees and Accounting Quality. Working paper, UNSW Australia, University of Exeter Business School, Bocconi University, and University of Technology, Sydney De Villiers, C., D. Hay, and Z. Zhang. (2014). Audit fee stickiness. Managerial Auditing Journal 29 (1): 2–26. Dechow, P., and I. Dichev. (2002). The quality of accruals and earnings: The role of accrual estimation errors. The Accounting Review 77(s-1 Supplement): 35–59. European Commission. (2010). Green paper: Audit policy: Lessons from the crisis. Brussels: European Commission. Ferguson, A., C. Lennox, and S. L. Taylor. (2011). Are Audit Fees Sticky? Evidence and Implications. Working paper, University ofTechnology, Sydney. Hall, S., Walsh, M., & Yates, A. (2000). Are UK companies’ prices sticky?, Oxford Economic Papers, 52(4): 25-46. Hay, D., & Knechel, W. R. (2010). The Effects of Advertising and Solicitation on Audit Fees. Journal of Accounting and Public Policy, 29(1): 60-81. Hoitash, R., Markelevich, A, J., and Barragato, C, A. (2007). Auditor Fees and Audit Quality. Managerial Auditing Journal, 22(8): 761-786. Huang, H., K. Raghunandan, T. C. Huang, and J. R. Chiou. (2015). Fee discounting and audit quality following audit firm and audit partnerchanges: Chinese evidence. The Accounting Review 90 (4): 1517–1546. Kaplan, S. N., and L. Zingales. (1997). Do investment–cash flow sensitivities provide usefulmeasures of financing constraints? Quarterly Journal of Economics 112 (1): 169–215. Khodadadi, V., Veisi, S., Cheraghinia, A. (2017). Investigation of the Relationship between Customer-Base Concentration and Audit Fees. Journal of Financial Accounting Knowledge, 4(1): 45-60. (In Persian) Kinney, Jr., W., and R. Libby. (2002). Discussion of the relation between auditors’ fees for non-audit services and earnings management.The Accounting Review 77 (s-1 Supplement): 107–114. Kordestani, G., rezazadeh, J., Kazemi Olum, M., Abdi, M. (2018). The Investigation of Audit Market Concentration Impact on Audit Fees and Audit Quality. Journal of Financial Accounting Research, 10(2): 65-84. (In Persian) Lavoie, M. (2015). Post-Keynesian Economics: New Foundations. Cheltenham, U.K.: Edward Elgar.Ministry of Finance (MOF) and State Administration of Taxation (SAT). 2010. Notice of the Ministry of Finance and the State Mitra, S., D. Deis, and M. Hossain. (2009). The association between audit fees and reported earnings quality in pre- and post-SarbanesOxley regimes. Review of Accounting and Finance 8 (3): 232–252. Oladunjoye, O. (2008). Market structure and price adjustment in the U.S. wholesale gasoline markets. Energy Economics 30 (3): 937–961. Rashidi, M. (2014). Review Audit Fee Stickiness. Accounting and Auditing Review, 21(4): 431-448.(In Persian) U.S. Senate. (1977). Subcommittee on Reports, Accounting and Management of the Commission on Government Operations. The Accounting Establishment: A Staff Study. Washington DC. Government Printing Office. Vaez, S, A., RamazanAhmadi, M., Rashidi, M. (2014). The effect of audit fees on audit quality in Companies Listed in Stock Exchange. Journal of Financial Accounting Knowledge, 1(1): 87-107. (In Persian) Zbaracki, M. J., Ritson, M., Levy, D., Dutta, S., & Bergen, M. (2004). Managerial and customer costs of price adjustment: Direct evidence from industrial markets, Review of Economics and Statistics, 86: 514-533. | ||
آمار تعداد مشاهده مقاله: 1,026 تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 853 |